补缴上年度水利基金的分录
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补缴上年度水利基金的分录
水利建设基金是专项用于水利建设的地方性政府基金.水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计算和缴纳.
计提分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交水利建设基金
缴纳分录:
借:应交税费--应交水利建设基金
贷:银行存款
关于地方水利建设基金的提取和缴纳,会计分录如何做?
两种方法:1、不用预提 借:管理费用--地方水利建设基金
贷:银行存款
2、 预提:借:主营业务税金及附加
贷:其他应交款--地方水利建设基金
实际交纳时:借:其他应交款--地方水利建设基金
贷 :银行存款
水利建设基金的计税依据是什么
1、水利建设基金的计税依据是不含税收入.
2、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金.水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳.浙江省是0.01%.
地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金.
3、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:"一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人."
因此,月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金.
自查补缴以前年度的税款如何做账?
1.补交以前年度的税款,涉及到损益类科目,以"以前年度损益调整"科目入帐,记帐分录 如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得说
-营业税
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
结转损益:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2. 交完税款,记帐凭证分录:
借:应交税费-企业所得说
-营业税
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
贷:银行存款或库存现金
补缴上年度水利基金的分录?会计学习资料小编最后简单说一下,水利建设基金是专项用于水利建设的地方性政府基金.水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计算和缴纳.计提分录:借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交水利建设基金.缴纳分录:借:应交税费--应交水利建设基金 贷:银行存款.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的补缴上年度水利基金的分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习补缴上年度水利基金的分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。