收到钱未开票怎么做账
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到钱未开票怎么做账的相关会计知识，这篇收到钱未开票怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到钱未开票怎么做账的相关账务处理技巧。
收到钱未开票怎么做账
钱进账之后先挂预收账款,然后按照合同进行服务或者交易商品.等到交易结束之后,确认是否开票,若后期需要开具发票则直接冲预收账款,若后期不开发票则将该笔款项当期进行未开票收入进行申报处理(报表上专门有未开票收入一栏).
收到货款未开票的财务处理方法:
1、收货款未开发票:
借 银行存款
贷 预收账款--(客户名称)
2、等开出销售发票时:
借 预收账款--(客户名称)
贷 主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
销售商品的收入确认的账务处理
一、确认:
①主要风险报酬转移;
②主要控制管理权转移.
③相关的经济利益很可能流入企业.
④收入的金额能够可靠地计量.
⑤相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量.
二、计量:①合同价;②NPV.
1、现金折扣:总价法,发生计入"财务费用".
2、商业折扣:按折扣后金额计入"销售收入".
3、销售折让:发生冲减当期"销售收入".
4、销售退回:
①将"发出商品"转回"库存商品";
②直接冲减当月"收入和成本",相应现金折扣一并反转.
三、特殊销售:
(一)代销--收到的手续费/视同买断(非包销)
1、业务--交付商品
委托方
借:发出商品
贷:库存商品
受托方
借:受托代销商品
贷:受托代销商品款
2、业务--受托方实际销售商品,委托方收到代销清单.
委托方
①借:应收账款--受托方
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项)
②借:主营业务成本
贷:发出商品
受托方
①借:银行存款
贷:应付账款--委托方/主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项)
②借:应交税费--应交增值税(进项)/主营业务成本
贷:应付账款/受托代销商品
③借:受托代销商品款/应交税费--应交增值税(进项)
贷:受托代销商品/应付账款--委托方
3、业务--结算货款和手续费
委托方
①借:销售费用(手续费)
贷:应收账款--受托方(手续费)
②借:银行存款
贷:应收账款--受托方
受托方
借:应付账款--委托方
贷:银行存款
主营业务收入(手续费)
单位收到一笔款项没有开发票怎么做账?
一、收到预付款时:
借:银行存款
贷:预收账款
二、开票确认收入
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项)
收到款项未开票(或不开票)如何做账?
1、收到货款时:
借:银行存款
贷:预收账款
交付商品时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应缴税费/应交增值税/销项税
2、"不开票"的行为不符合税收法律制度:
单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时,开具发票.
如果因为没有开票造成税款流失,会计人员就违背了会计职业道德中的"坚持准则"这一条!
会计人员在进行会计核算和监督时要自觉地严格遵守各项准则,自律在先,将单位具体的经济业务事项和经济行为与会计法律和国家统一的会计制度相对照,先作出是否合法合规的判断,对不合法的经济业务不予受理.
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