下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：汇算清缴时交的企业所得税怎么做账的相关会计知识，这篇汇算清缴时交的企业所得税怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中汇算清缴时交的企业所得税怎么做账的相关账务处理技巧。

汇算清缴时交的企业所得税怎么做账?

答:1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

会计处理提醒

(1)如企业使用小企业会计准则,则没有以前年度损益调整科目.

①缴纳企业所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

②结转所得税时:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费--应交企业所得税

(2)《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

"以前年度损益调整"科目结转后应无余额.

也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.

年度企业所得税汇算清缴上缴的所得税,需要计提吗?

可以计提,也可以不计提,采用计提方式的,所得税额是计入年度终了前的账务处理,不采用计提方式的,则所得税额体现在汇算清缴前,年度终了之后的时间多进行账务处理.不管采用哪种方式,最终不影响所得税汇算清缴的时间就可以.

汇算清缴时交的企业所得税怎么做账的内容,会计学习资料小编就介绍到这,汇算清缴时交企业所得的分录处理你都会了吗?本文还介绍了年度企业所得税汇算清缴上缴的所得税,需要计提吗的内容,希望大家好好学习.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴时交的企业所得税怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习汇算清缴时交的企业所得税怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 建业企业无抵扣发票如何交税增值税？

· 延期支票是什么？是否具有法律效力？

· 公司员工报销油费的会计分录

· 以资金结算网络方式收取货款应如何确定增值税纳税地点

· 银行本票、支票和汇票的区别和练习

· ?水果店的会计怎么做账

· 资产负债表利润表的勾稽关系

· 纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标是多少

· 增值税专票开票流程是什么

· 厂商质量问题扣款怎么记账？

· 劳务费发票已开款未收回如何做帐？

· 母子公司开服务费发票是否可抵扣?

· 合并利润的净利润和未分配利润的关系

· 小规模纳税人支付商标转让费会计分录

· 移动公司预存话费购送手机所得税如何处理

· 内部交易固定资产折旧为什么调整

· 酒店产品包装物押金怎么处理