一般单位内部控制应该遵循的原则有哪些
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一般单位内部控制应该遵循的原则有哪些
1、职责分工控制
要求根据企业目标和职能任务,按照科学、精简、高效的原则,合理设置职能部门和工作岗位,形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制.
2、授权控制
要求企业根据职责分工,明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容.
3、审核批准控制
要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序,对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查.
4、预算控制
要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序.
5、财产保护控制
要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置,确保财产的安全完整.
6、会计系统控制
要求企业根据国家统一的会计制度,制定适合本企业的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序,规范会计政策的选用标准和审批程序.
7、内部报告控制
要求企业建立和完善内部报告制度,明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序,及时提供业务活动中的重要信息,全面反映经济活动情况,增强内部管理的时效性和针对性.
8、经济活动分析控制
要求企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息,利用因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期对企业经营管理活动进行分析,发现存在的问题,查找原因,并提出改进意见和应对措施.
9、绩效考评控制
要求企业科学设置业绩考核指标体系,对照预算指标、盈利水平等业绩指标,对各部门和员工当期业绩进行考核和评价,强化对各部门和员工的激励与约束.
10、信息技术控制
要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度,建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程,提高业务处理效率,减少和消除人为操纵因素.
11、与财务报告相关的内部控制
对财务报告的可靠性以及对外披露的财务报告的编制是否符合公认会计准则提供合理保证.
什么是内部控制
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度.为了实现其经营目标,保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称.内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益.它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的.最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整,会计信息资料的正确可靠,侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制.随着商品经济的发展和生产规模的扩大,经济活动日趋复杂化,才逐步发展成近代的内部控制系统.
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