下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：预交季度所得税的分录的相关会计知识，这篇预交季度所得税的分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中预交季度所得税的分录的相关账务处理技巧。

预交季度所得税的分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交所得税

借:应交税金 -- 应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

如何计算季度预缴企业所得税额?

一、季度预缴税额的计算

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

二、企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收.

企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得税 1000

货:应交税金-所得税 1000

如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致.

关于预交季度所得税的分录,上述文章中会计学习资料的老师作出了示范解答.并对预交所得税的具体计算方式进行了讲解.看完文章的解答,你学会了吗?如果您还想学习更多的会计知识,欢迎订购会计学习资料的精品课程!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的预交季度所得税的分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习预交季度所得税的分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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