下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：个税申报以计提还是发放的相关会计知识，这篇个税申报以计提还是发放财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中个税申报以计提还是发放的相关账务处理技巧。

个税申报以计提还是发放

个人所得税是按照实际取得进行申报的,所以如果没有发放就按没有发放申报.

申报个人所得税时,是按实际发放工资来计算的,个人所得税申报是根据实际所得来计算个人所得税的,企业代缴的是上个月实际发放工资的个人所得税.

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴.预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定.

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴.

计提个人所得税分录怎么做?

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,

1、计提工资

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬--工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

3、比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

关于个税申报以计提还是发放的问题,上述文章中会计学习资料的老师的解答是按照实际发放工资的数额来计算申报,如果没有实际发放就按没有发放进行零申报.看完文章的解答,你明白了吗?更多的相关资讯尽在会计学习资料.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的个税申报以计提还是发放的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习个税申报以计提还是发放的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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