汇总表中应调整免抵退税额在哪里
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汇总表中应调整免抵退税额在哪里
就是如果你有需要调整免抵退税额的业务的,就是如果你有需要调整不得免征和抵扣税额的业务的你就填,没有就不用填.
汇总表中应调整免抵退税额与核销流程计算的应调整免抵退税额不一致?
1、增值税申报表主表第7栏是根据当月实际销售额填列的,出口退税主表是根据有电子信息、且单证收齐的出口货物填列的,这两者是有差异的,这个差异也是税务局允许的.
2、如果学员公司不存在第一项存在的问题,是不是存在免抵退税额抵减额.
免抵退申报汇总表中有一栏是;与增值税纳税申报表的差额如何处理?
根据国家税务总局公告2013年第61号第一条规定,企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务(以下简称出口货物劳务及服务),在正式申报出口退(免)税之前,应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报(根据国税总局2018年16号公告要求现已取消预申报环节);
在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后,方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据,向主管税务机关进行正式申报.因此只有信息齐全才可以进行出口退税的申报.
而增值税申报是包括信息不齐的部分.所以当出口的关单信息出现信息不齐的情况导致本月无法申报或者只能申报部分出口退税时,两者的数目就会不一样,进而出现汇总表第6栏的差额.
计算公式为:免抵退出口货物劳务计税金额(与增值税纳税申报表差)=本年度正式申报退税业务的销售额-本年度增值税销售额.可以根据公式自己推算一下,自己的报表出现差额是否是因为这个原因导致的,如果是因为此类原因出现的汇总表第6栏差额是可以忽略的,正常进行退税的申报与审核即可.
生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额(不包括本公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额)计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》"免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额"栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》"免抵退税不得免征和抵扣税额"栏(第25栏).
生产企业在本公告生效前已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务,在本公告生效后应及时收齐有关单证、进行预申报,并在单证齐全、信息通过预申报核对无误后进行免抵退税正式申报.正式申报时,只计算免抵退税额,不计算免抵退税不得免征和抵扣税额.
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