人力资源服务差额开票方式有哪些
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人力资源服务差额开票方式有哪些
劳务派遣公司支付的人员工资、社保等费用应该是计入主营业务成本,以下为查找到的一些资料,希望能对你有所帮助
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费--未交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目.
特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费--未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费--应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费--未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.
例1:如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 952,380.95
应交税费--未交增值税47,619.05
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费--未交增值税38,095.24
主营业务成本 761,904.76
贷:银行存款 800,000.00
人力资源服务费可以抵扣吗
人力资源服务费计入服务咨询费.
人力资源外包开具的发票分为代理费和服务费,代理费发票只能开增值税普票,无法抵扣.服务费发票可以开增值税发票,可以抵扣.
咨询费 指委托人就相关事项从咨询人员或公司获得意见或建议而支付的报酬.如向律师或律师事务所咨询相关法律问题而支付咨询费,向税务师咨询相关税务问题而支付咨询费等咨询费一般以咨询问题产生的收益来定价.
比例因时因事因人而异,高的可达50%,一般的在10%以内.同时,根据财税〔2016〕47号的规定,人力资源外包服务不得全额开具专用发票,只能就收取的服务费部分开具专票,接受客户委托代客户发放或者缴纳的款项不得开具专票.当然,如果提供人力资源外包服务的纳税人只收取服务费,不提供代付代缴业务,其收取的服务费可以全额开具专用发票.
人力资源服务费可以抵扣吗
案例:
我公司是房地产代理咨询公司.委托人力资源公司代缴社保.人力资源公司开具的社保服务费专票可以抵扣么?
收到发票后去认证!进项认证后去税务局申报页面看看进项有没有在!
当然你是小规模就不能抵扣.
人力资源服务差额开票方式有哪些?人力资源服务费可以抵扣吗为会计学习资料整理,因为服务费用开具的是增值税专票,可以抵扣,那么是否与是否一般纳税人有关呢,你觉得这是存疑的,可以下载APP咨询.
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