固定资产无偿移交如何缴税
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固定资产无偿移交如何缴税
答:新会计准则帐务处理步骤如下: (1)接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值,借记"固定资产"、"无形资产"、"原材料"等科目,贷记"营业外收入--捐赠利得"科目. (2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,直接借记"所得税费用"科目,贷记"应交税金--应交所得税"科目. 如果捐赠收入金额较大,所得税费用负担较重,应按照捐赠资产计算的所得税费用借记"所得税费用"科目,按照计算的递延所得税负债贷记"递延所得税负债"科目,按当期应缴所得税贷记"应交税金--应交所得税"科目.
分录如下:
借:固定资产清理(原值-折旧)
借:累计折旧
贷:固定资产
企业不同,处理方法也不同,行政事业单位的话,就直接是:
借:固定基金
贷:固定资产
如果是企业内部部门之间调出的话,只需在计提折旧的时候计入相应的科目.
销售使用过的固定资产免征增值税的条件
答:1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税.
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物;
第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物;
第三、销售价格不超过其原值的货物.
其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的"应税固定资产"按照4%的征收率减半征收增值税.
2、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车,售价超过原值的,按4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税.
3、销售不动产(销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物)按照5%的税率征收营业税.
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