应交税费预缴增值税在借方代表什么
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：应交税费预缴增值税在借方代表什么的相关会计知识，这篇应交税费预缴增值税在借方代表什么财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中应交税费预缴增值税在借方代表什么的相关账务处理技巧。
应交税费预缴增值税在借方代表什么
购进原材料支付的增值税对应的会计科目是应交税费-应交增值税-进项税额,进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.负债减少,不是增加.
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
"应交税费-应缴增值税的余额"是借方或贷方分别表示什么?
应缴增值税的借方表示多缴,(即进项》销相),而贷方表示应该缴纳的税款,(即销项》进项).缴税费 -- 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理.
1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税
2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税
销项 - 进项 = 本月 应该交税金
(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税
贷:应缴税费 -- 未交增值税
4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费 -- 未交增值税
贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税
如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税
贷:银行存款
应交增值税与预交增值税有什么不同
1、应交增值税
"应交增值税"专栏是用来预缴当月增值税额,一般适用于两种情况:1.一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);2.辅导期管理纳税人超限量购买专用发票.
2、预交增值税
"预交增值税"科目适用于四类特殊业务的会计处理,即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务.需要注意以下三点事项:
1.《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定,房地产企业"预交增值税"科目期末余额,在纳税义务发生前不能结转至"未交增值税",其他三类特殊业务月末均可转至"未交增值税".
2.预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减.抵减不完的,结转下期继续抵减.
3.《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定,以预收款方式提供建筑服务,预收款时不再产生纳税义务.也就是说,在预收款的增值税纳税义务时间上,建筑业与房地产开发基本一致.
应交税费预缴增值税在借方代表什么?应缴增值税的借方表示多缴,即进项-销项,而贷方表示应该缴纳的税款,即销项-进项.缴税费-未缴增值税,再到下月初交完税的账务处理.大家看完本文如果还有任何疑问,都可以到会计学习资料窗口咨询在线答疑老师
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的应交税费预缴增值税在借方代表什么的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习应交税费预缴增值税在借方代表什么的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。