分期收款计提销项税怎么算
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分期收款计提销项税怎么算
答:(一)视同买断方式,委托方收到代销清单,按应收的款项,作会计分录为:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
(二)收取手续费方式,是指受托方通常应按照委托方规定的价格销售,受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费,这实际上是受托方的一种劳务收入.
企业发出代销商品时,作会计分录:
借:发出商品(注:也可以使用"委托代销商品"科目)
贷:库存商品
销项税的计算,目前税务的约定规定是开具发票必须缴税,因此,看公司什么时间开具发票,本月全开,则本月全部要算销售税.分两月开,则分两个月计算销项税.
销售的时候根据销售额计提借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)分期付款只是付款的一种形式,和销项税无直接联系借:银行存款贷:应收账款
企业以分期收款方式销售商品,什么时间确认收入
答: 企业以分期收款方式销售货物,如果书面合同约定了收款日期,则为书面合同约定的收款日期的当天,确认收入的实现,应该开具发票,计算缴纳增值税和企业所得税.
分期确认收入和结转成本,即企业应按照合同约定的收款日期确认销售收入;同时按商品全部销售成本与全部销售收入的比率计算出本期应结转的销售成本.此时的具体会计处理为:发出商品时,借:发出商品;贷:库存商品.实际分次收取货款时,借:银行存款;贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税(销项税额).同时结转销售成本,借:主营业务成本;贷:发出商品.
在新会计准则中,分期收款销售是按公允价值即分期收款总额的现值一次性确认收入金额,在销售额与增值税计税基础不相同的情况下,就会出现不知如何开具增值税专用发票等问题,从而可见分期收款销售的税务处理和会计准则的规定存在较大差异.
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