下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业享受小型微利企业所得税优惠要如何备案?的相关会计知识，这篇企业享受小型微利企业所得税优惠要如何备案?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业享受小型微利企业所得税优惠要如何备案?的相关账务处理技巧。

企业享受小型微利企业所得税优惠要如何备案?

(一)查账征收企业减免企业所得税额的填报

1.按照实际利润额预缴企业的填报.

按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》第14行"其中:符合条件的小型微利企业减免所得税额"栏.

(1)上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,预缴时累计实际利润额不超过10万元的,填报第10行"实际利润额"与15%的乘积.

(2)上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业、但预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的,以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业、且预缴时累计实际利润额不超过30万元的,填报第10行"实际利润额"与5%的乘积.

2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业的填报.

按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税填报在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》第25行"减:符合条件的小型微利企业减免所得税额"栏.

上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,填报第22行"本月(季)应纳税所得额"与15%的乘积;上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业,填报第22行"本月(季)应纳税所得额"与5%的乘积.

3.按照税务机关确定的其他方法预缴企业的填报.

税务机关确定采取其他方法预缴企业所得税的情况下,应考虑企业是否符合小型微利企业税收优惠条件,并在确定月(季)度预缴企业所得税额时将减免税额予以扣除.

小微企业的所得税税率相当于10%对吗?

对的.小微企业所得税税率仍然执行20%,但还要减半计算应纳税所得额,所以实际上的所得税税率就是20%*50%=10%.

2014年4月9日经国务院批准,财政部和国家税务总局今天印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》.通知规定,自2014年1月1日起,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元),政策执行期限截至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

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