下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：以前年度损益调整企业所得税处理?的相关会计知识，这篇以前年度损益调整企业所得税处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中以前年度损益调整企业所得税处理?的相关账务处理技巧。

以前年度损益调整企业所得税处理?

以前年度损益调整涉及到收入和费用的调整.

1、针对以前年度费用的调整:

针对调整以前年度的成本费用,税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形:

1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整,则根据国税发[2009]79号规定"第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报."

1.2、企业若是在汇算清缴期以外的调整,则根据以下文件规定不得在税前作扣除.

《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

《企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

国税发[1997]191号的规定:关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题.

财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣",是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目.

1.3、其他情形为企业因税法或政策的规定作追溯调整的,则需要补申报可以税前扣除.

2、针对以前年度的调整:企业由于自身的原因导致的少计、漏计以前年度收入,则通过以前年度损益科目调整,从而引起缴纳的企业所得税,企业需要通过补充申报.

补充申报引起的应纳税额的抵缴额或补缴额,在《企业所得税年度纳税申报表》第41行"以前年度多缴的所得税在本年抵减额"或第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额".

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?

本月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学习资料小编为大家整理的以前年度损益调整企业所得税处理?若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的以前年度损益调整企业所得税处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习以前年度损益调整企业所得税处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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