下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业出口退税账务处理?的相关会计知识，这篇企业出口退税账务处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业出口退税账务处理?的相关账务处理技巧。

企业出口退税账务处理?

一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:

借:应交税金---应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金---未交增值税

借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额.此时,账务处理如下:

借:应收补贴款  应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退"税管理办法.税法上,对"免、抵、退"税办法有三步处理公式:

1,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

2,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

3,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.

缴纳增值税应怎么做会计分录?

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果是上个月的增值税,那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

好了,关于上述"企业出口退税账务处理?"的问题,不知道大家对于小编给出的解答是否满意呢?退税账务的处理,我们可以去多多关注一下,会方便许多.如果大家还有什么不太懂的问题,欢迎大家在线咨询我们会计学的小编哦!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业出口退税账务处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业出口退税账务处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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