下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模补缴增值税会计分录?的相关会计知识，这篇小规模补缴增值税会计分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模补缴增值税会计分录?的相关账务处理技巧。

小规模补缴增值税会计分录?

增值税就不做计提,直接交纳后:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款(或现金)

同时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

计提税金及附加会计分录?

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模补缴增值税会计分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模补缴增值税会计分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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