下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：资产处置要缴纳的税费有哪些?的相关会计知识，这篇资产处置要缴纳的税费有哪些?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中资产处置要缴纳的税费有哪些?的相关账务处理技巧。

资产处置要缴纳的税费有哪些?

处置固定资产,属于企业的营业外收入,该收入需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,一般税率为25%,享受优惠税率的企业除外.

出售固定资产属于增值税的应纳税项目,需要缴纳增值税:

如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产,按4%增收率减半征收增值税;

如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产,按11%缴纳增值税;

如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产,按3%增收率减按2%征收增值税.

出售固定资产转入清理时,

借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价)

发生清理费用时,

借:固定资产清理

贷:银行存款

本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理?

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下: 借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

好了,对于以上小编解答的"资产处置要缴纳的税费有哪些??"的内容如果你们还有其他的意见,不妨在线咨询我们的答疑老师,我们将在线为你们解答!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的资产处置要缴纳的税费有哪些?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习资产处置要缴纳的税费有哪些?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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