金税盘全额抵扣申报表如何填
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：金税盘全额抵扣申报表如何填的相关会计知识，这篇金税盘全额抵扣申报表如何填财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中金税盘全额抵扣申报表如何填的相关账务处理技巧。
金税盘全额抵扣申报表如何填，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。
金税盘全额抵扣申报表如何填？
问题：
新申请的一般纳税人，购买的开票设备，取得的增值税专用发票全额抵扣(即：抵扣含税价)，是否在申报表的主表第23行(应纳税额减征额)填写，填写了以后第24行的应纳税额合计就生成负的税额。还是等到有了收入以后再抵扣这张发票?
回复：
根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定：纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：
借：管理费用，
贷：银行存款，
同时，
借：应交税费-应交增值税(减免税额)(计入三级科目减免税额，以前有说计入：应交税费-未交增值税，金额为当月申报减征额)
贷：营业外收入(计入营业外，减免额需交所得税)
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的金税盘全额抵扣申报表如何填的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习金税盘全额抵扣申报表如何填的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。