企业税务风险怎么防范?
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企业税务风险怎么防范?
企业税务风险的防范措施:
1、完善企业内控制度.
为避免税务风险,企业财务工作者须把握财务会计与税法规定之间的差异,尽量做到正确纳税,这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善,即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,在严格把握传统财务内控手段的前提下,对现代化知识技术充分利用,建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统.
2、加强信息管理建设.
企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度,明确税务相关信息的收集、处理和传递程序,建立和完善税法的收集和更新系统,及时汇编企业适用的税法并定期更新.企业可以利用计算机系统和网络技术建立内、外部的信息管理系统,确保企业内、外部信息通畅,将信息技术应用于税务风险管理的各项工作,建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统.
3、优化外部环境.
一是强化纳税服务,营造和谐征纳氛围,坚持以人为本,牢固树立纳税服务意识,保障纳税人的合法权益,进一步完 善纳税人与税务机关发生争议的税务行政复议制度.二是认真开展税法宣传,提高纳税人的税法遵从度,税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法,而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法.三是做好行政协调工作,逐步建立起以"政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与"为主要内容的社会综合治税体系.
4、优化外部环境.
国家税收具有财政收入职能和经济调控职能,我国制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于全国各地具体的税收征管方式不同,税务执法机关拥有较大的自由裁量权,企业进行税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认.这种情况下,企业需要注重对税务机关工作程序的了解,随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法,经常与税务机关保持友好联系,加强联系和沟通,争取在税法的理解上与税务机关取得一致,特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可,从而避免税务风险.在进行税务筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪.
企业涉税风险的主要类型?
(一)虚开发票和接受虚开发票重点检查对象
1.代开发票规模异常企业.即营改增后代开超过一定金额(如已超过一般纳税人标准)的企业,特别是明显超过"营改增"前经营规模的企业.
2.自开发票金额异常企业.即原地税长期零申报或非正常企业,"营改增"后销售额变动异常,在短时期内开票金额巨大.
3.接受代开发票金额异常企业.即接受代开发票规模超过一定标准的企业.
4.代开"劳务派遣费"金额巨大并超过增值税一般纳税人标准的大学、人才服务公司、投资公司、各类技术服务部等企业.
5.收入成本配比异常的房地产企业.即成本占收入比重超同行业比重较多的房地产企业.
6.住宿餐饮比率明显超同期或入住率明显异常的酒店(饭店).
7.接受发票金额异常的保险企业.
8.进、销项发票与2016年总局下发的虚开案源企业相关联的"营改增"企业.
(二)未按规定开具发票重点检查对象
1.销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,以各种理由拒绝开票的企业.
2.违反规定要求购买方额外提供证件、证明等导致开票难的企业.
3.存在随意变更品名等错开票行为的企业.
4.开具增值税电子普通发票,购买方当场索取纸质普通发票的,未按规定提供的企业.
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