下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人缴纳所得税的分录的相关会计知识，这篇小规模纳税人缴纳所得税的分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人缴纳所得税的分录的相关账务处理技巧。

小规模纳税人缴纳所得税的分录

答:

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录?

答:

1、增值税

(1)销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

2、所得税

(1)季末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

通过以上小编为您详细介绍的关于"小规模纳税人缴纳所得税的分录"的相关知识,相信大家看了之后都有了一定的了解了.如果你还有其他的会计问题,欢迎在线咨询我们的专业老师为您解答疑惑.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人缴纳所得税的分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模纳税人缴纳所得税的分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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