上月分录做错本月怎么冲抵?
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上月分录做错本月怎么冲抵?
按《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定:
(1)已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明"注销某月某日某号凭证"字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明"订正某月某日某号凭证"字样;
(2)如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字.发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证.
上月会计分录做错,本月应该用红字做同样的凭证冲回.并在摘要中注明冲销上月该凭证的号数.
如下分录上月做错了,只要红冲之后,再编制正确会计分录即可.
上月
借:管理费用
贷:其他应收款
本月:
借:管理费用(红字)
贷:其他应收款(红字)
新会计制度下,工会经费、职工教育经费、职工福利费计提比例及核算怎么算?
一、新会计制度下,工会经费、职工教育经费、职工福利费计提比例:
1、一般企业:
企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除.
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除.
职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除.
2.个体工商户等:
企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除.
二、新会计制度下,工会经费、职工教育经费、职工福利费计提核算方法:
1、企业向职工支付职工福利费,借记"应付职工薪酬"科目,贷记"银行存款"、"库存现金"科目.
2、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记"应付职工薪酬"科目,贷记"银行存款"等科目.
3、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记"应付职工薪酬"科目,贷记"银行存款"科目
虽然今天小编整理了"上月分录做错本月怎么冲抵?"这一问题该如何进行红字回冲的账务处理,但是更重要的事情是希望大家通过学习,能够多多提高自己的业务能力、缜密细心,尽量减少工作中的出错.同时也欢迎大家和会计学习资料的老师交流,共同学习进步.
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