发生应计未计费用如何纳税调整?
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发生应计未计费用如何纳税调整?
正是针对这些，在会计上设置了“以前年度损益调整”会计科目，在所得税申报上设置了“以前年度损益应补(退)企业所得税”一栏。
企业应计未计的费用;
借：以前年度损益调整
贷：相关科目
应退的所得税款
借：以前年度损益调整(红字)
贷：应交税金--应交所得税(红字)
就是说企业应计未计的费用，可以通过“以前年度损益调整”科目记入相关年度损益并按相关年度所得税税率退回多交税款。
但是这些应计未计的费用不得在以后年度扣除，只能调整在相关年度。
所以这两个文件是不矛盾的。
涉及未确认融资费用如何做会计分录?
一、企业融资租入的固定资产，
1、在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额(租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用)，借记“在建工程”或“固定资产”科目，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记本科目。
2、采用实际利率法分期摊销未确认融资费用，借记“财务费用”、“在建工程”等科目，贷记本科目。
二、购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的，
1、购入时应按购买价款的现值，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按应支付的金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记本科目。
2、采用实际利率法分期摊销未确认融资费用，借记“在建工程”、“财务费用”等科目，贷记本科目。
三、“未确认融资费用”是负债类科目，核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。本科目期末借方余额，反映企业未确认融资费用的摊余价值。
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的发生应计未计费用如何纳税调整?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习发生应计未计费用如何纳税调整?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。