发工资时忘记扣除个税怎么做分录?
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发工资时忘记扣除个税怎么做分录?
发放工资时未扣个人社保，个税，计入其他应收款科目中，待下次发工资时扣回来。
会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-个人社保
其他应收款-个税
(一)其他应收款的定义：
其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
(二)其他应收款的内容：
其他应收款主要包括：
(1)应收的各种赔款、罚款;
(2)应收出租包装物租金;
(3)应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费;
(4)存出保证金，如租入包装物支付的押金;
(5)其他各种应收、暂付款项。
(三)其他应收款的账务处理：
(1)计提职工工资时：
借：管理费用/销售费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬
(2)代职工个人缴纳社保及个税时：
借：其他应收款-个人社保
其他应收款-个税
贷：银行存款
(3)发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
(4)下月发放工资，扣回本月未扣代付的社保及个税时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-个人社保
其他应收款-个税
个人所得税的会计分录怎么写?
个人所得税做会计分录如下：
1、计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业
应付职工薪酬-职工工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：现金
应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-个人(个人承担部分)
3、缴纳保险时：
借：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业(公司承担部分)
其他应收款-个人(个人承担部分)
贷：银行存款
4、缴纳个税时：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
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