财务中暂估入账的账务处理?
会计实务14
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财务中暂估入账的账务处理?
暂估入账的情形：
借：原材料
贷：应付账款
此步骤不做进项税的处理，因为还没有取得进项税发票。待下月取得增值税专用发票，于下月冲销这笔分录，然后根据进项税发票做正常业务处理
暂估入账的冲回处理：
①红字冲回暂估入库
借：原材料
贷：应付账款
②收到发票,做入库处理
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
小规模纳税人销售发票怎么做会计分录?
一、小规模纳税人(以发票金额为1000元举例)没有进项：
借：应收账款 1000
贷：主营业务收入 1000/(1+3%)=970.87
应交税费——应交增值税 1000/(1+3%)*3%=29.13
月底不需要结转税金，下月初申报增值税 的时候，直接
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
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