免税出口销售收入会计分录怎么做?
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免税出口销售收入会计分录怎么做?
如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算;
1.发生是做：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷： 应交税费-应交增值税
2.计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
贷：应交税费—教育费附加
贷：应交税费-地方教育费附加
3.确认免交时做
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
4.各种地方附加确认减免：
借：应缴税费—城市维护建设税
借：应交税费—教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加
贷：营业外收入
小规模纳税人销售收入如何做分录?
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
所以小规模纳税人分录如下：
一、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
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