广告公司个人借款账务处理?
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广告公司个人借款账务处理?
个人向广告业借款的会计分录：
借：其他应收款——XX个人
贷：库存现金
报销及还款时：
借：库存现金
管理费用：贷：其他应收款——XX个人
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
广告公司的具体的会计分录?
1、户外广告制作费用的核算
首先，设置反映广告制作特点的会计账户。广告制作过程的核算应设“广告制作”账户，核算广告公司制作灯箱、霓虹灯、招牌、电子屏幕时所发生的与制作有关的各项设计费、材料费、人工费以及借款利息等费用;户外广告、电视广告、礼品广告等进行成本核算均可通过该账户核算。
其次，明确区分实体制作与画面内容制作的关系。在实际中广告公司有多种经营模式，其一是先做好户外实体，然后招商，按客户要求策划、设计、制作广告内容;其二是实体与广告内容均按客户的特殊要求制作。在核算时，第一种情况必须分别计入有关明细科目，由于户外实体往往使用时间要在一年以上，费用必须按期摊销;而广告内容的制作因客户的需求而定，如果无客户时，则无此费用。因而两者发生的费用在摊销时不可能一致。
再次，制作过程及以后各期所支付的占地使用费应计入“待摊费用”。实务中广告公司一般是分期支付占地使用费，合同中均明确了占地时间，有一年两年的，多数在五年以上，到期没有特殊原因，公司会续租，继续使用。由于各期入账价值不能准确计量，因此分期支付的占地资不应作为资本性支出处理，只能在每年分期支付占地费时，先计入“待摊费用”账户，然后按照配比原则，分期摊入成本费用账户。
2、广告制作成果的核算
由于制作成果表现形式较复杂，可以按用途和产权划分以下情形核算。
(1)整体为客户特别订作，所有权为广告公司所有。此类广告多数规模较大、成本高、使用时间超过两年，例如许多城市高层建筑上悬挂的大型广告招牌。此类广告通常是客户按要求分期支付广告使用费，合同到期，可续约也可终止使用，广告公司有权收回广告招牌。广告公司在制作完成时，先由“广告制作”账户，转入“固定资产”账户，第二步，借记“应收租赁数”(租金+担保余值)、“未担保余值”科目，贷记“固定资产”(账面值)、“未确认融资收益”(借方与贷方之差)科目;第三步，按期收取租金和摊销未确认融资收益时，借记“银行存款”、“未确认融资收益”科目，贷记“应收租赁款”、“其他业务收入”科目。
(2)广告实体与广告内容分别制作。首先，广告公司统一规划制作好灯箱、招牌(多数集中在市区主要路段，可美化市容，成批生产)后，即可由“广告制作”转入“固定资产”或“低值易耗品”账户，然后与客户洽谈，依客户要求制作广告具体内容，加工完成由“广告制作”转入“长期待摊费用”或“待摊费用”(以广告的合同时间为入账时间)，最后按期计提折旧、摊销费用(以各自合理受益期为准)计入“营业成本”(有确定客户，与收入配比)、“营业费用”(无客户)科目。
(3)小型户外广告，由于成本较低，数量较少，发生的费用刚直接计入“营业成本”账户。如宣传画、招贴小报。
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