下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：员工福利的专票报税时候怎么处理?的相关会计知识，这篇员工福利的专票报税时候怎么处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中员工福利的专票报税时候怎么处理?的相关账务处理技巧。

员工福利的专票报税时候怎么处理?

增值税专用发票开的是职工福利不能抵扣.

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

一般纳税人只要取得增值税专用发  票,在180天内都必须认证抵扣,经核实不属于进项抵扣范围的,一律做进项转出处理.从而,确保增值税专用发  票存根联与抵扣联数据信息比对一致,消除滞留票.

"滞留":由于取得增值税专用发  票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为"滞留发  票":有存根联信息(一般纳税人开  票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有抵扣联信息(因为不认证),在次年的6月底前,国家税务总局下发"滞留发  票"信息,由购买方税务机关查明不抵扣原因.

未抵扣的账务处理:

1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.

2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了.

3)进项税额转出账务处理

a,借:管理费用-福利费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

b,进项税额转出账务处理

借:管理费用-福利费

贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的员工福利的专票报税时候怎么处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习员工福利的专票报税时候怎么处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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