下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​利润为负数计提递延所得税吗的相关会计知识，这篇​利润为负数计提递延所得税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​利润为负数计提递延所得税吗的相关账务处理技巧。

​利润为负数计提递延所得税吗，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。

利润为负数计提递延所得税吗

除非有确凿证据表明未来的亏损弥补期间可以产生足够的应纳税所得额,否则不能确认.

一、即使本期利润为负也需要确认递延所得税资产.因为:

1、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定:"企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年"

2、递延所得税资产是企业的一项预付性资产,其也是可以向以后年度递延的资产.因此,当年的亏损额应该确认,按税法规定:

以年度《企业所得税纳税申报表》中的"应纳税所得额"(负数)为准;递延所得税资产也应得到确认.而且为了准确核算,今后年度企业所得税的递延和抵扣,所得税核算会计除了对这两项"递延资产"进行常规的会计核算外,应该建立台账或备查簿,进行重点关注.

二、如期末企业税前利润为负数,则不用计提递延所得税资产.

税前利润指的是你没有扣除所得税前的本年利润的余额.也叫利润总额,税后利润指的是你扣除所得税后的本年利润的余额,也叫净利润. 利润为负不提税.

利润总额为负数,所得税如何计提?

如果你公司是申报A类表的话,一般是按照季度计提企业所得税的.如果是按月计提缴纳企业所得税,每月计提的时候是看全年累计的利润总额,计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税

利润总额为负为什么所得税为正?

利润总额为负所得税为正的原因如下:

所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系,计算所得税的时候,是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额,所得税=应纳税所得额*25%,而不是利润总额*25%.

举例说当月利润总额-100万,但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票,那就不能税前列支,要调整应纳税所得额,所得税=(-100+120)*25%=5万元,就产生了所得税.还有业务招待费、广告费等等的纳税调整.

当月利润为负数,利润表中所得税计算为负数吗?

当月利润为负数,利润表中所得税计算为0,不为负数.

利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表.企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利,也可能表现为亏损,因此,利润表也被称为损益表.它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出,以及企业实现的利润或发生的亏损情况.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​利润为负数计提递延所得税吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​利润为负数计提递延所得税吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 企业用于在建工程的电费会计分录如何编制?

· 购入的苗木种植一段时间后再销售要交增值税吗？

· 服务费发票的经营范围包括哪些？

· 取消非居民纳税人享受税收协定待遇审批后，办理程序有什么变化？

· 流动资产报损的账务处理如何做

· 民非企业增值税免征会计分录

· 公司的钱怎么提出来

· 应收单据处理包括哪些?

· ?部分退运怎么办理出口退税

· 长时间没付的应付款项如何处理？

· 高新技术企业的高新收入怎么确认?

· 投资公司的分红如何交税

· 建筑业简易计税预缴税款会计分录

· 房产开发公司以房产抵土地款账务处理怎么做？

· 总账一般采用什么形式

· ?法人独资企业怎么缴税

· 资产减值损失在税务报表哪里体现