下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：先开发票后发货怎么做账?的相关会计知识，这篇先开发票后发货怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中先开发票后发货怎么做账?的相关账务处理技巧。

先开发票后发货怎么做账?

先开票次月发货，有两种情况：

第一种情况，如果是开的收据，会计分录为：

借：银行存款

贷：预收账款

待发货时再确认收入

第二种情况，如果开出增值税发票，尽管没有发货，也只能确认收入。因为《发票管理办法实施细则》第二十六条的规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

收到增值税普通发票如何入账?

1.收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账;发生时做：

借：原材料/库存商品等科目------ ( 价税合计金额)

贷：银行存款/应付账款等科目

2.一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其销售额都得按照适用税率(17%或13%)计提销项税额。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于先开发票后发货怎么做账，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的先开发票后发货怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习先开发票后发货怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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