下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：发票已认证,次月才报销,如何做会计分录?的相关会计知识，这篇发票已认证,次月才报销,如何做会计分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中发票已认证,次月才报销,如何做会计分录?的相关账务处理技巧。

发票已认证,次月才报销,如何做会计分录?

认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数;次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

这种情况在实务中经常遇到。比如购进一批材料，由于内部签批手续没有签下来等原因，但财务上又需要进项，或者该分发票即将过期等，这时就要先将发票认证了，然后再办理其它的手续。遇到这种事时，财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致，这个一致是少不得的，税务部门一看报表就会知道。会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借：进项税

贷：预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉预提费用就行了。

报销差旅费的会计分录怎么做?

1.借差旅费时做

借：其他应收账---某人

贷：库存现金

2.当报销金额与借款金额相等时做：

借:管理费用/销售费用：差旅费

贷:其他应收账---某人

3.如果报销金额大于借款金额做

借:管理费用/销售费用：差旅费

贷:其他应收款 ---某人

贷：库存现金

4.当报销金额小于借款金额

借:管理费用/销售费用：差旅费

借：库存现金

贷:其他应收账 ---某人

5.如果没有借差旅费时

借:管理费用/销售费用：材料费

贷:库存现金

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的发票已认证,次月才报销,如何做会计分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习发票已认证,次月才报销,如何做会计分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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