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已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

购货方跨年冲红发票会计分录怎么做?

1、红字

借：应收账款 退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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