下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：退回的企业所得税如何做会计分录?的相关会计知识，这篇退回的企业所得税如何做会计分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中退回的企业所得税如何做会计分录?的相关账务处理技巧。

退回的企业所得税如何做会计分录?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

增值税的滞纳金如何做会计分录?

上交时

借：应交税金-应交增值税(税金)

营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷：银行存款

转账

借：以前年度损益调整(税金)

贷：应交税金-应交增值税(税金)

借：利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)

营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

好了，对于以上小编解答的“退回的企业所得税如何做会计分录”的内容如果你们还有其他的意见，不妨在线咨询我们的答疑老师，我们将在线为你们解答!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的退回的企业所得税如何做会计分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习退回的企业所得税如何做会计分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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