下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：税务局代开发票怎么做账务处理?的相关会计知识，这篇税务局代开发票怎么做账务处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中税务局代开发票怎么做账务处理?的相关账务处理技巧。

税务局代开发票怎么做账务处理?

1、税务局帮单位代开一张增值税发票，账务处理是：

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、缴纳税费时：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

3、代开发票是开票人未销售货物或者提供劳务而代索票人开具发票的行为。

已在国税代开发票如何作废?

代开发票后，当事人发现发票填开错误，发生销货退回或销售折让等情形的，按以下方式进行处理：

(一)在购买方未付货款并且未作账务处理的情况下，应将原发票联主动退还销售方。销售方收到后，应及时交主管国税机关。主管国税机关应将发票的全部联次收回，作废该发票的电子信息，并在纸质发票上注明“作废”字样。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款金额重新申请开具发票。对跨月退回发票联的，主管国税机关应按规定开具负数发票。

(二)在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管国税机关开具的《企业进货退出或索取折让证明单》送交销售方。销售方将《企业进货退出或索取折让证明单》送交主管国税机关，作为主管国税机关开具红字发票的合法依据。

对需要重新开具发票的，主管国税机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开具发票的，应按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于税务局代开发票怎么做账务处理全部内容了。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的税务局代开发票怎么做账务处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习税务局代开发票怎么做账务处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 用友软件如何增加会计科目

· 建厂房临时人工费怎么做账

· 银行结算凭证属于原始凭证吗

· 房地产企业会涉及哪些会计科目？

· 税务函调是什么？需要提供哪些资料？

· 外汇延期申报要些什么资料

· 系统与数据库文件不匹配退税

· 资产负债表格式有哪三种？

· ?个税少扣了下个月怎么办

· 进项销项抵扣完了还交所得税吗

· 投资者减除费用怎么填

· 回企业所在地开具专用发票，要计算销项税额吗

· 外汇客户返佣会计分录

· 先帮公司垫付再报销应计入什么科目?

· 携税宝560可以全额抵扣如何做分录？

· 仓储成本包含什么科目？

· 自己开给自己的支票要背书吗?

· 只有与资产有关的费用，才能计入长期待摊费用？