下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：合并确认递延所得税怎么转回?的相关会计知识，这篇合并确认递延所得税怎么转回?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中合并确认递延所得税怎么转回?的相关账务处理技巧。

合并确认递延所得税怎么转回?

合并确认递延所得税转回分录

借:所得税费用或其他综合收益等

贷:递延所得税资产

递延所得税,具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

递延所得税资产的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

递延所得税科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

上面小编介绍了合并确认递延所得税怎么转回这个内容，大家对这个内容还有疑问吗？关于递延所得税的主要账务处理上文也有简单介绍，更多相关资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的合并确认递延所得税怎么转回?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习合并确认递延所得税怎么转回?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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