跨年的暂估差额怎么会计处理
会计实务26
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发票来时,只要没过汇算清缴期限是可以所得税前扣除的,但那20000我就不知道怎么处理了,因为你的差额太大了,我们每年都有跨年暂估及预提,都抢在汇算清缴期之前索要发票。
财务处理程序上应该冲减暂估成本，然后按照实际成本入账，但入账的时候要考虑差异是不是很大，差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数，如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起，不属于差错更正调整当期成本
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条:
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;
但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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