开出的工程款专票怎么做分录？
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开出的工程款专票怎么做分录?
一、根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理.
按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.
因此,公司在金穗公司买的增值税开票系统和一年服务费共计820元,会计处理,借:管理费用 820 贷:银行存款 820,按规定抵减的增值税应纳税额,借:应交税费--应交增值税(减免税款)科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目)820,贷:管理费用820.
二、增值税税控系统专用设备费用和技术维护费申报表填写.填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的第2列"本期发生金额"820.
开工程增值税发票怎么做会计分录?
开工程增值税发票的会计分录如下:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
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