下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：高新企业自查补税所得税税率的相关会计知识，这篇高新企业自查补税所得税税率财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中高新企业自查补税所得税税率的相关账务处理技巧。

高新企业自查补税所得税税率

目前税收法律、法规立法中,对自查补税并没有明确的规定,缺少法律地位;实际征管中,则是税务机关普遍使用的一种税务检查的方式,名为自查,实为在税务机关要求下而进行的检查,其背后的潜在逻辑是,如果企业没有按照要求自查补税,可能面临税务机关的正式检查或稽查,对于企业可能得不偿失.当然,自查补税一般事出有因,可能是通过纳税评估发现异常,也可能是在征管中发觉其他异常问题.实操中,对于自查补税,不进行行政处罚是基本的做法,因此,对于企业而言,有"坦白从宽"的心理威慑作用,客观上对于税务征管和税企关系维护有积极的作用.

相关案例分析:某企业经自查,发现08年少报收入20000元,增值税额3400元,按要求应补增值税3400元,所得税5000元,帐务如何处理?如果发生期间是09年的又如何处理?

答;1,第一个账务处理应当如下: 根据企业会计制度、税法的有关规定,题中情况可如下进行会计处理:

1、调整多计增值税进项税额

借:以前年度损益调整 3400

贷:应交税金--增值税检查调整 3400

2、结转增值税检查调整

借:应交税金--增值税检查调整 3400

贷:应交税金--未交增值税 3400

3、补计少交所得税

借:以前年度损益调整 5000

贷:应交税金--应交所得税 5000

4、结转以前年度损益调整

借:利润分配--未分配利润 8400

贷:以前年度损益调整 8400

需要说明的是,根据财政部文件要求,2006年1月1日起,法定公益金不再提取,2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金.故这里对法定公益金的调整计入"盈余公积--任意盈余公积金"科目中.

6、交纳补税及税收罚款

借:应交税金--未交增值税

借:应交税金--应交所得税

借:营业外支出--税收滞纳金及罚款

贷:银行存款

根据税法的规定,对于税务稽查补交的增值税,也应当补交相应的城市维护建设税( 7%)、教育费附加( 3%).需要注意的是,增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据.向主管税务机关进行交涉.

2,第二个账务处理: 1、结转增值税检查调整

借:应交税金--增值税检查调整 3400

贷:应交税金--未交增值税 3400

2、补计少交所得税

借:应交税金--所得税检查调整 5000

贷:应交税金--应交所得税 5000

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