下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到进项尚未认证的发票如何处理?的相关会计知识，这篇收到进项尚未认证的发票如何处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到进项尚未认证的发票如何处理?的相关账务处理技巧。

收到进项尚未认证的发票如何处理?

1.进项发票未认证时，做分录：

借：原材料/库存商品

应交税费—待抵扣增值税进项

贷：银行存款/应付账款

2.认证通过，抵扣时做分录：

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—待抵扣增值税进项

3.注意：发票开出180天内，必须认证抵扣。

未认证的当月发票的进项税额如何进行帐务处理?

增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定。对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理，可按如下方法处理。

1、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，

借：原材料等应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：

借：原材料等

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

2、凡购进货物发票抵扣联未收到的，应于月终暂估入帐，

借：原材料--××材料暂估价

贷：应付帐款

月初用红字冲回，

发票抵扣联收到后，按上述的方法进行处理。

3、目前会计核算规定中没有“待扣税金”一级会计科目，因而不能采用该科目来核算。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的收到进项尚未认证的发票如何处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到进项尚未认证的发票如何处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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