下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年度招待费调后缴税怎么做账?的相关会计知识，这篇年度招待费调后缴税怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年度招待费调后缴税怎么做账?的相关账务处理技巧。

年度招待费调后缴税怎么做账?

补交的所得税：

计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳后：

借：应交税金--所得税

贷：现金(或银行存款)

业务招待费纳税调整如何做?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税金额。

比如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出8万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，8万*60%=4.8万中较低的数字，即4.8万元。由于会计利润总额中，按8万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额8-4.8=3.2万元。因此在企业所得税率为25%的情况下要补交企业所得税3.2*0.25%=0.8万元。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的年度招待费调后缴税怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年度招待费调后缴税怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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