下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：进项税额和销项税额怎么结转？的相关会计知识，这篇进项税额和销项税额怎么结转？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中进项税额和销项税额怎么结转？的相关账务处理技巧。

进项税额和销项税额怎么结转？

月结的话每月已结,年末无需结转.

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.

进项税额和销项税额怎么结转?

当销项大于进项时:

借:应交税费-应交增值税税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

当你交税时:借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

当进项大于销项时

借:应交费-应交增值税税-销项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:贷:应交税费-应交增值税-进项税额

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

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