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进项与销项差额较大如何处理?

一般情况,销项税额大于进项税额,期末余额在贷方,表示应交增值税.

但是,当销项税额小于进项税额时,期末余额在贷方用赤字表示,意思是留待抵扣的进项税额.

留抵,留抵,余额会越来越小,一直抵扣完为止.

进项与销项差额较大如何处理？

进项税额大于销项税额 ,作为留抵税额,不需要做账务处理是对的,如果本月仍然是进项税额大于销项税额,则继续用于留抵.只有当销项税额-进项税额-留抵税额>0时,才需要就其差额转入"未交增值税"科目.

结转时

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

上交时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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