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失控发票进项税额转出的会计分录怎么处理?

答:如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出

然后跟开票方确认原因,协调处理方法.

如果不是真实的业务来往,那么就涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌.

因此,出票单位发票失控,你们单位已做进项税额转出处理.

如果确认为合法发票,存在真实交易,那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中.

失控发票补税后要怎么做账?

答:进项税转出处理:

借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

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