下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：计提主营业务税金及附加会计分录的相关会计知识，这篇计提主营业务税金及附加会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中计提主营业务税金及附加会计分录的相关账务处理技巧。

计提主营业务税金及附加会计分录

当月税金当月计提，即：

借：营业税金及附加;贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城建税;贷：应交税费=教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：

借：应交税费-应交营业税;借：应交税费-应交城建税

借：应交税费=教育费附加;贷：银行存款

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异，一般是5%)计算的。

如果你在购买发票时已缴营业税

借：应交税费-应交营业;贷：银行存款(库存现金)

待次月上交其他税费时

借：应交税费-应交营业税(少缴部分);借：应交税费-应交城建税(按计提数)

借：应交税费=教育费附加(按计提数);贷：银行存款

结转工资时，借：管理费用-工资 贷：应付工资

代扣社保及个所税时，借：应付工资 贷：其他应收-社保费

应交税金-应交个人所得税

依销售额计税费时，借：管理费用-印花税-堤围防护费

贷：其他应交款-堤围防护费-应交税金-印花税

结转时，借：主营业务税金及附加;贷：应交税金-城建税-其他应交款-教育费附加

转本月工资和根据销售额计提税费。

案例：

本月进项税3000元，销项税5000元，主营业务税金及附加会计分录怎么做?

营业税金及附加按应交的增值税税额计算，应交增值税额=销项税-进项税=5000-3000=2000元，借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税=2000*7%=140(或5%) 应交税费——应交教育费附加 2000*3% 应交税费——应交地方教育费附加 2000*2% 应交其他地方税费。

计提主营业务税金及附加会计分录，内容多，意味着肯能出现错误的可能性会增大，所以做计提主营业务税金及附加的分录的时候，一定要细心，做完后，最好检查一下。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的计提主营业务税金及附加会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习计提主营业务税金及附加会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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