下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​开跨年度冲红如何确定当月收入的相关会计知识，这篇​开跨年度冲红如何确定当月收入财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​开跨年度冲红如何确定当月收入的相关账务处理技巧。

开跨年度冲红如何确定当月收入

1、开跨年度冲红如果发生的费用金额不大,可以直接列今年的费用或成本,当月收入加上发票额度即可.

2、如果发生的费用金额较大,要通过以前年度损益调整,调整去年末的未分配利润按照权责发生制原则.当期发生的费用当期入账,而不是取得发票的时间,如果发生的时间是去年,那你调整的时候入以前年度损益调整即可

3、如果是正常合理的费用,而且金额较小的话,可以计入收到发票的当期.如果费用金额较大,需要调整去年的应税所得额,可以通过以前年度损益调整科目来调整.

发票只认证未申报可以开具红字发票吗?

《国家税务总局关于修订的通知》第十三条规定,一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.因此,当月发生销货退回的,销售方可直接收回发票联、抵扣联予以作废.

鉴于问题所述情形,当月认证未申报抵扣,违反《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》第一条规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.因此,不能开具红字发票冲回.

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