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一般纳税人转为小规模纳税人次月怎么报税

第一种

原来按月纳税,转登记后继续按月纳税.这种情况非常简单,转登记日的当月,仍按照一般纳税人的规定纳税,从次月起改为简易计税.

第二种

原来按月纳税,转登记后改为按季纳税.转登记日的当月,仍应该按照一般纳税人的规定纳税,从转登日的次月起,改为简易计税,按季缴纳.

比如,转登记日的所属月份为7月份,纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税,从8月起,改为简易计税,按季缴纳,8-9月份实现的税款,在10月申报期申报缴纳.

第三种

原来按季纳税,转登记后继续按季纳税.这与第一种情况一样,转登记日的当季,仍按照一般纳税人的规定纳税,从下一个季度起改为简易计税.

第四种

原来按季纳税,转登记后改为按月纳税.这种情况我们判断基本不会出现.如果有,在转登记日的当季,仍按照一般纳税人的规定纳税,从下一个季度的首月起改为按月简易计税.

小规模纳税人企业转型一般纳税人时的过渡月份应该如何报税?

根据国家税务总局22号令,关于增值税一般纳税人认定管理的相关规定,小规模纳税人的销售额达到增值税一般纳税人标准后,最长有70个工作日(差不多3个半月)的"整理过渡期".

就是说,企业某月销售额达到一般纳税人标准,从次月申报期结束之日(通常为次月16日)起,先有40个工作日的申请时限;到期后,税务机关有20个工作日的通知时限;接到通知后,纳税人还有10个工作日的申请时限.

在这些办理时限未完成前,企业仍按小规模纳税人申报,申报方式和申报资料与之前一致.直到《税务事项告知书》后,通知其已经被认定为增值税一般纳税人,就要从告知书明确的月份起,按增值税一般纳税人核算和申报纳税.

企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票.

对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的,主管税务机关在次月发售专用发票时,应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量.

企业在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税.如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减.

一般纳税人转为小规模纳税人次月怎么报税?在处理这个问题之前,大家首先要了解清楚,作为一般纳税人时是怎样纳税的,一般来讲会有按月纳税和按季纳税两种,转为小规模纳税人以后可以按月或者按季,还可以改为简易征收,具体怎么选择可以看自己企业的具体情况.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​一般纳税人转为小规模纳税人次月怎么报税的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​一般纳税人转为小规模纳税人次月怎么报税的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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