下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​发票一正一负的会计分录的相关会计知识，这篇​发票一正一负的会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​发票一正一负的会计分录的相关账务处理技巧。

发票一正一负的会计分录

简单来说,发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证.对于公司来讲,发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲,发票主要是用来报销的.增值税专用发票开具一个正数一个负数,就是发票开错了或者退货了,开的发票隔月了不能作废,就要开负数发票冲回原来的正数发票.

假设你们互赠的是库存商品,则会计处理如下

受赠

借:库存商品(或别的科目道,看赠的是什么)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:营业专外收入

赠予

借:营业外支出

贷:主属营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

进项票一张正数一张负数怎么抵税?

在同一张发票中即有正数又有负数可以开具,一般为先开正数再开负数这种情况产生于折扣时应用.

打开开票系统,点击开具发票.

输入购货方名称,核对无误.

在发票内容第一行将所需要购买货物开具完成.

填写上数量及正数金额.

在开具折扣行时,在上方菜单中点击"折扣"

会弹出需要打折的行数和金额.

如需给上方几行打折,即在行数中填写上数字.

在下方也可以填写折扣率,或者是直接减去的金额.

系统自动跳成为负数金额.

这样就是又有正数又有负数的发票开具流程,折扣开填完成需核对总金额是否有无错误.

负数发票是对往月发票的冲抵.

你开的负数发票要和你以前月份开的某张发票的信息.数据完全一致.只是红字冲抵而已.

那么你的这张红字发票会在税控系统里体现 相当于进项了.

在报税时 会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)" 里面有一项"纳税检查调整" 你的红字发票金额填列在里面就可以了.

上文就是发票一正一负的会计分录,我们可以分开做分录,一个是正常的正数分录,一个则用红字冲销法,也就是负数的意思.小编还拓展了进项票一张正数一张负数怎么抵税,感兴趣的不妨一起学学.会计学习资料正在更新中,敬请期待.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​发票一正一负的会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​发票一正一负的会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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