税率由16降到13还可以开16的票吗
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税率由16降到13还可以开16的票吗
现在不能按原税率开具发票,需要按新税率开具发票的.
开原16%的两种情形
需要开原16%税率的情形
一种是补开票的情形.
其实你如果在3月底销售,哪怕是过了4月1日,客户给你开增值税专用发票,也是完全可以按16%的出票的.
因为销售行为(发货)是在3月,应税行为也是发生在3月.那么销售方的增值税销项当然得依照16%开票.
这在税务上,一般称为补开票.
虽然增值税开票系统升级后,自动会显示13%的税率,但你如需要补开票,是可以手动选择16%的税率.
也就是说,单位在增值税税率调整前未开具增值税发票,且该销售属于增值税应税销售行为(应开票),需要补开增值税发票的,应当按照原16%、10%适用税率补开.
第二种情形,是对原销售行为的冲销.
譬如你在3月份销售了产品,当时已经依照16%的税率开出了增值税专用发票.后来4月份,客户发现部分产品有质量瑕疵,要求退回20%的货款.
你单位退款后,就需要对原销售折让给予红票冲销.那么在4月份,开红字发票时,就必须按照原来的16%税率.
同样的,发生了销售中止或者退回等情形的,要开具红字发票及蓝字发票的,也必须按照原税率开具.
也就是说,对在调低税率之前的销售行为折让、中止或退回,仍然原税率处理.
增值税一般纳税人在增值税税率调整前,已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票.
开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票.
另外注意,如纳税人此前已按更早期的17%、11%适用税率开具了增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,也需依照原税率处理.
税率由16降到13还可以开16的票吗?我们知道在新的税法颁布后,自然是需要依照新的规定来操作执行的,但是之前的一些票还是有可用之处,这个我们在文中也都有进行详细的解说.如果你还有不明白的,随时加入我们会计学习资料一起来学习吧.
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