下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​企业所得税基本分录有哪些的相关会计知识，这篇​企业所得税基本分录有哪些财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​企业所得税基本分录有哪些的相关账务处理技巧。

企业所得税基本分录有哪些

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心. 企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少.

企业所得税汇算清缴会计分录汇总

1.按月或按季计算应预缴所得额

借:所得税

贷:应交税金

应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​企业所得税基本分录有哪些的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​企业所得税基本分录有哪些的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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