增值税发票抵扣联如何使用
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增值税发票抵扣联如何使用
1、发票联作为一般纳税人购买货物,从供应厂家里索取的增值税专业发票,其中有一联是发票联,和采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门帐务处理的原始凭证.
2、抵扣联是企业按照税法的规定在支付了上一道环节的增值税以后,在本单位或企业生产阶段可以抵扣的原始凭证.在向税务机关税务申报时,尤其是计算进项税额时,没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的.
专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联.发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证.其他联次用途,由一般纳税人自行确定.
增值税专用发票抵扣联怎样认证?
1.认证时限:每月月底前.
2.税务机关认证:
(1)申请:纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票(抵扣联),在申请抵扣前必须向税务机关申请认证.认证时应携带专用发票抵扣联原件,并领取、填写《苏州市增值税专用发票防伪税控系统认证申请.结果情况表》.
(2)受理:经认证相符后,在《苏州市增值税专用发票防伪税控系统认证申请.结果情况表》.专用发票"抵扣联"上加盖"认证专用章"的章戳,纳税人将认证相符的"抵扣联"及《情况表》第一联装订成册在纳税申报期内向申报征收岗位申报抵扣.
3.网上认证
加入网上认证的企业将增值税专用发票抵扣联扫描或键盘录入,将专用发票抵扣联的主要信息(包括开票日期.发票代码.发票号码.购销双方的税务登记号.金额.税额)和发票上的84位密文转化为电子信息,在严密的安全机制下,将电子信息通过网络传输给国税机关,经国税机关的防伪税控认证子系统进行84位解密还原,再与发票明文上的相应内容进行自动对比,产生认证结果,并将认证结果回传给纳税人.
网上认证系统适用于使用计算机、具备上网功能并有扫描识别设备的所有增值税一般纳税人(应向主管国税机关申请使用).
纳税人应于每月纳税申报前按月打印申报所属月份的《企业网上认证结果清单》,并把抵扣联发票按照《企业网上认证结果清单》顺序装订成册,在纳税申报期内报主管国税机关申报窗口审核确认.
增值税专用发票抵扣联毁损了怎么办?
《国家税务局总局关于重新修订<增值税专用发票数据采集管理规定>的通知》后附的《增值税专用发票数据采集管理规定》相关概念说明第六条规定:
无法认证的指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的84为密文或票面上的"发票代码"、"发票号码"、"开票时间"、"购货方纳税人识别号"、"销货方纳税人识别号"、"金额"、"税额"等七项数据有一项或多项由于污损、揉搓等原因无法辨认,导致防伪税控认证子系统不能产生认证结果.
《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十九条规定:
专用发票抵扣联无法认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证.专用发票发票联复印件留存备查.
所以,如果抵扣联无法识别,可以说明相关情况,并使用专用发票的发票联到主管税务机关认证,用发票联复印件留存备查.
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