小微企业增值税超过9万如何计算税费
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小微企业增值税超过9万如何计算税费的相关会计知识，这篇小微企业增值税超过9万如何计算税费财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小微企业增值税超过9万如何计算税费的相关账务处理技巧。
小微企业增值税超过9万如何计算税费
小微企业月销售额不超过三万或季度销售额不超过九万免征增值税(而非企业所得税).
看是总金额超过九万还是收入额超过九万(不含税):
如果是后者就要全额征收增值税,超过减免的规定了.将总金额除以1+3%得到不含税金额,用不含税金额乘以3%得到增值税税额,这个税额就是应交的增值税.
企业所得税是在一个纳税年度里每季度按照会计利润乘以25%的税率预缴,次年1月1日至5月31日进行年终汇算清缴,汇算清缴的意思就是根据税法与会计的区别调整应纳税所得额.
小规模销售额超过9万交税怎么进行计算?
1、小规模纳税人企业一季度的收入超过9万元,是按全额缴纳增值税,而不是部分缴纳.
2、小规模纳税人适用征收率,征收率为3%.
3、小规模纳税人季销售额超过9万元不能再享受免征增值税优惠政策,应按照实际销售额交纳增值税. 应交增值税=含税销售收入÷(1+3%)×3%.
小规模纳税人增值税申报改为季度申报,按季度开票金额计算,按开票金额/1.03,计算出不含税收入.不含税收入不大于90000的免征增值税.印花税不免.随增值税缴纳的附加税费都免.水利建设资金能否免,得按地税税局的要求申报.
小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.
不超过九万怎么纳税?
小规模纳税人不超过9万,是本季度内的销售(营业)收入累计不超过9万元(不含增值税的收入).
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:
(一)增值税小规模纳税人和增值税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和增值税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或增值税.
(二)增值税小规模纳税人兼营增值税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和增值税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税.
(三)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.
通过上文大家对于小微企业增值税超过9万如何计算税费的相关问题是否还有什么不明白的地方吗?季度销售额不超过九万免征增值税,并不是说企业所得税,更多精彩内容尽在会计学习资料官网,快去围观学习一下吧.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小微企业增值税超过9万如何计算税费的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小微企业增值税超过9万如何计算税费的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。