差额征税报销金额怎么填写
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差额征税报销金额怎么填写
答:备注栏里面的金额是指不征税的金额.即应剔除的金额.(按一般纳税人服务业6%计算)
例如共计票面合计198元,其中78元是不征税部分(非税).
那么实际应征120元(198-78)
即:120元\1.06x0.06=6.79元(税金)
实收价税合计198元.
备注栏:差额征税:78.
差额征税要求:
第二条所称"按差额方式确定计税营业额"是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时(以下简称应税行为),以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项(以下简称扣除项目)后的余额为计税营业额.
第四条
纳税人发生应税行为,根据税法规定可按差额征税的,凭合法有效凭证,在计算营业额时扣除相关支付的款项后,按差额征税.
第五条
第四条所称"合法有效凭证",是指符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的凭证.按以下情况确定:
(一)支付给境内单位或者个人的款项,该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的,以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证.
(二)支付的行政事业性收费或者政府性基金,以开具的财政票据为合法有效凭证.
(三)对纳税人由于破产、债务、资金等原因,法院或其他执法部门对其不动产或土地进行强制裁定抵偿或法院委托拍卖行拍卖,且无法开具发票的,不动产购入方可将法院裁定书、法院调解书、契税完税凭证以及拍卖成交确认书视为合法有效的凭证.
(四)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的外汇支付凭证、签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明.
(五)国家税务总局规定的其他合法有效凭证.
差额征税方式怎么计算
答:(一)一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)
(二)小规模纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率).
1.差额征收是指营业税项目,"营改增"试点地区延续该政策,8月1日后由于全国推广,那么增值税一般纳税人就没有这个政策了.
2.差额征收,差额=总营业额-支付给另外的营业额(成本),如,工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额.如,旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用.
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